一般纳税人和小规模纳税人出租房屋要交哪些税？附政策依据

不管是出于何种目的出租房屋，都需要缴纳税款，不同的是纳税人的不同，在税款缴纳上会有一定的差别。那一般纳税人和小规模纳税人出租房屋要交哪些税？有何政策依据？感兴趣的小伙伴们不妨跟着农交网小编一起来看看吧！

一、一般纳税人和小规模纳税人出租房屋要交哪些税

1、一般纳税人

（1）增值税：企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税，一般纳税人适用税率为9%，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

（2）房产税：企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

（3）城镇土地使用税：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。（五)自2019年起上海市一级区域，每平方米年税额15元；二级区域，每平方米年税额10元；三级区域，每平方米年税额6元；四级区域，每平方米年税额3元；五级区域，每平方米年税额1.5元。

（4）印花税：企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为0.1%。税额不足1元，按1元贴花。

2、小规模纳税人

（1）增值税：企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税，小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。

（2）城建税及附加：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。

（3）房产税：企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

（4）城镇土地使用税：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

（5）印花税：企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为0.1%。税额不足1元，按1元贴花。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、一般纳税人和小规模纳税人出租房屋纳税依据

1、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)》；

2、《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定(中华人民共和国国务院令第448号)》；

3、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税〔2019〕13号)》；

4、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知(财综〔2010〕98号)》；

5、《中华人民共和国印花税暂行条例(国务院令第11号)》；

6、《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知(财税〔2008〕24号)》；

7、《中华人民共和国房产税暂行条例(国发〔1986〕90号)》；

8、《中华人民共和国城市维护建设税法(中华人民共和国主席令第五十一号)》。

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